Preparar a declaração do Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF) pode ser um desafio para muitos, não é mesmo? E quando surgem novas regras para o IRPF, a sensação de incerteza aumenta. Mas não se preocupe! Com a chegada de 2026, novas diretrizes importantes entram em vigor, especialmente com base na Lei nº 15.270/2025, que promete impactar diretamente o seu bolso e a forma como você lida com suas finanças.
Este guia foi feito para você, pessoa física, que busca entender de forma clara e descomplicada todas as alterações. Nosso objetivo é transformar a complexidade da legislação tributária em informações acessíveis, com exemplos práticos que realmente farão a diferença no seu dia a dia. Você vai entender quem será beneficiado pelas novas isenções, como o cálculo mensal e anual será realizado e quais deduções podem ajudar a reduzir seu imposto. Vamos juntos desvendar as novas regras IRPF 2026 e garantir que você esteja um passo à frente no seu planejamento financeiro!
Entendendo a Nova Tabela e as Reduções do IRPF 2026
A principal novidade para o Imposto de Renda 2026 (referente ao ano-calendário 2025) está nas novas regras de cálculo e nas reduções que visam beneficiar milhões de contribuintes. Embora haja muita expectativa sobre a isenção de rendimentos maiores, é importante entender que a tabela progressiva em si não mudou drasticamente, mas sim a forma como a redução do imposto é aplicada.
A Tabela Progressiva que Permanece para 2026
A tabela progressiva mensal do IRPF que será utilizada a partir de 2026 é a mesma que já está em vigor desde maio de 2025. Ela é a base para o cálculo do imposto, antes das novas reduções.
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir do IR (R$) |
| Até 2.428,80 | 0 | 0 |
| De 2.428,81 até 2.826,65 | 7,5 | 182,16 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15 | 394,16 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5 | 675,49 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5 | 908,73 |
Fonte: Art. 1°, inciso XII da Lei nº 11.482/2007, conforme Lei nº 15.270/2025.
A Tabela de Redução do Imposto: A Grande Novidade!
A verdadeira mudança e o grande alívio para muitos vêm com a nova tabela de redução do imposto mensal, que passa a valer a partir de janeiro de 2026. Esta redução é um abatimento direto no valor do Imposto de Renda calculado, e não uma alteração na alíquota.
| Rendimentos Tributáveis Sujeitos ao Ajuste Mensal | Redução do Imposto de Renda |
| Até R$ 5.000,00 | Até R$ 312,89 (de modo que o imposto devido seja zero) |
| De R$ 5.000,01 até R$ 7.350,00 | R$ 978,62 – (0,133145 x rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal) (redução decrescente linearmente até zerar para rendimentos a partir de R$ 7.350,00) |
Essa redução é válida para diversos tipos de rendimentos, como salários, aposentadorias e aluguéis, desde que estejam sujeitos à tributação pela tabela progressiva.
Como Funciona com Mais de Uma Fonte de Renda?
Se você tem mais de uma fonte de renda, como salário e aluguel, é importante saber que cada fonte pagadora aplicará a tabela progressiva e a redução individualmente. No entanto, a Receita Federal se encarrega de consolidar todas as suas rendas na Declaração de Ajuste Anual (DAA) para apurar o valor final devido. Para quem faz o recolhimento via Carnê-Leão, a soma de todos os rendimentos tributáveis do mês deve ser considerada.
Isenção de IRPF para Rendimentos até R$ 5.000,00: Entenda o Cálculo!
A partir de 1º de janeiro de 2026, quem tem rendimentos mensais tributáveis de até R$ 5.000,00 não precisará pagar Imposto de Renda! Isso ocorre porque a nova lei concede uma redução equivalente ao imposto que seria devido, zerando-o.
Atenção: Para se enquadrar na tabela de redução, você deve considerar seus rendimentos tributáveis antes de quaisquer deduções.
Vamos ver um exemplo prático para clarear:
Exemplo Prático 1: Ana e o Desconto Simplificado
Ana tem um salário bruto de R$ 5.000,00 e um desconto de INSS de R$ 510,00. Mesmo que seu rendimento líquido e a base de cálculo para o IRRF sejam R$ 4.490,00 (R$ 5.000,00 – R$ 510,00), para a tabela de redução, consideramos os R$ 5.000,00 brutos.
Para determinar o IR devido, seguimos estes passos:
- Cálculo do Imposto de Renda Mensal (com desconto simplificado):
- Ana pode optar pelo desconto simplificado de R$ 607,20 (25% de R$ 2.428,80, o limite da faixa de isenção da tabela progressiva), pois é mais vantajoso que a dedução do INSS.
- Base de Cálculo (R$ 5.000,00 – R$ 607,20) = R$ 4.392,80
- Aplicando a alíquota de 22,5% e a parcela a deduzir de R$ 675,49 (conforme a tabela progressiva para R$ 4.392,80):
- IR = (R$ 4.392,80 x 22,5%) – R$ 675,49 = R$ 988,38 – R$ 675,49 = R$ 312,89
- Aplicação da Redução do Imposto:
- Como o rendimento de Ana é R$ 5.000,00, ela se enquadra na faixa de “Até R$ 5.000,00”, que permite uma redução de até R$ 312,89.
- Redução aplicada: R$ 312,89.
- Imposto de Renda Efetivamente Devido: R$ 312,89 (calculado) – R$ 312,89 (redução) = R$ 0,00 (NULO)!
Exemplo Prático 2: Bruno, Maria e Júlia – As Deduções Legais
Vamos considerar Bruno, Maria e Júlia, com remunerações brutas e deduções diferentes, e como as deduções legais afetam o cálculo e a nova redução.
| Cálculo / Fórmula | Bruno | Maria | Júlia |
| Valor bruto pago [A] | R$ 3.036,00 | R$ 3.500,00 | R$ 5.000,00 |
| (-) Livro-Caixa [B] | (R$ 0,00) | (R$ 0,00) | (R$ 0,00) |
| (-) Dedução por Dependente [C] | (R$ 189,59) | (R$ 0,00) | (R$ 189,59) |
| (-) Dedução Pensão Alimentícia [D] | (R$ 0,00) | (R$ 0,00) | (R$ 0,00) |
| (-) Dedução INSS [E] | (R$ 257,00) | (R$ 313,00) | (R$ 509,00) |
| (-) Dedução Previdência Privada [F] | (R$ 0,00) | (R$ 85,00) | (R$ 0,00) |
| (-) Parcela isenta maior de 65 anos [G] | (R$ 0,00) | (R$ 0,00) | (R$ 0,00) |
| = Base de cálculo mensal [H] | = R$ 2.589,41 | = R$ 3.102,00 | = R$ 4.301,41 |
| X Alíquota [I] | 7,5% | 15% | 22,5% |
| = IR [J] | = R$ 194,21 | = R$ 465,30 | = R$ 967,82 |
| (-) PD IR [K] | (R$ 182,16) | (R$ 394,16) | (R$ 675,49) |
| = Valor IR (J – K) | = R$ 12,05 | = R$ 71,74 | = R$ 292,33 |
| **Redução Aplicada (até R$ 312,89)** | R$ 12,05 | R$ 71,74 | R$ 292,33 |
| **Imposto Efetivamente Devido** | **R$ 0,00** | **R$ 0,00** | **R$ 0,00** |
Para todos eles, o Imposto de Renda efetivamente devido será zero, pois a redução é aplicada até o valor do imposto apurado, respeitando o limite de R$ 312,89 para rendimentos até R$ 5.000,00.
Redução do IR para Rendimentos entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00
Para quem tem rendimentos tributáveis mensais entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, a Lei nº 15.270/2025 também traz uma redução, mas ela é decrescente. Ou seja, quanto maior o rendimento dentro dessa faixa, menor será a redução aplicada.
A fórmula para calcular essa redução é: Redução do Imposto de Renda = R$ 978,62 – (0,133145 x rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal)
Exemplo Prático 3: João e a Redução Decrescente
João tem um salário bruto de R$ 7.200,00 e um desconto de INSS de R$ 817,00. Para aplicar a redução, consideramos o rendimento tributável bruto de R$ 7.200,00.
- Cálculo do Imposto de Renda Mensal (com deduções legais):
- Base de Cálculo (R$ 7.200,00 – R$ 817,00 de INSS) = R$ 6.383,00
- Aplicando a alíquota de 27,5% e a parcela a deduzir de R$ 908,73 (conforme a tabela progressiva para R$ 6.383,00):
- IR = (R$ 6.383,00 x 27,5%) – R$ 908,73 = R$ 1.755,33 – R$ 908,73 = R$ 846,60
- Cálculo da Redução do Imposto:
- Redução = R$ 978,62 – (0,133145 x R$ 7.200,00)
- Redução = R$ 978,62 – R$ 958,64 = R$ 19,98
- Imposto de Renda Efetivamente Devido:
- R$ 846,60 (calculado) – R$ 19,98 (redução) = R$ 826,62
Percebeu como a redução ainda ajuda a diminuir o valor final do imposto?
Rendimentos Acima de R$ 7.350,00
Quem tem rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal superior a R$ 7.350,00 não terá nenhuma alteração ou redução no imposto devido a partir de 2026. Para esses contribuintes, as regras de cálculo permanecem as mesmas.
O Impacto no Décimo Terceiro Salário
A boa notícia é que a redução do imposto de renda mensal também será aplicada no cálculo do imposto retido na fonte sobre o seu 13º salário! Isso significa que você pode ter um valor líquido maior recebido na gratificação natalina.
Novidades no Cálculo Anual do IRPF a partir de 2027 (Ano-Calendário 2026)
As mudanças não param no cálculo mensal! A apuração anual do IRPF, que você fará em 2027 (referente ao ano-calendário 2026), também terá novas regras de redução, seguindo a mesma lógica da mensal.
Tabela de Redução do IRPF Anual
| Rendimentos Tributáveis Sujeitos ao Ajuste Anual | Redução do Imposto de Renda |
| Até R$ 60.000,00 | Até R$ 2.694,15 (de modo que o imposto devido seja zero) |
| De R$ 60.000,01 até R$ 88.200,00 | R$ 8.429,73 – (0,095575 x rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual) (redução decrescente linearmente até zerar para rendimentos a partir de R$ 88.200,00) |
Importante: Quem tiver rendimentos tributáveis anuais superiores a R$ 88.200,00 não terá redução no imposto anual.
Desconto Simplificado Anual Ampliado!
Para o ano-calendário 2026 (declaração em 2027), o limite máximo do desconto simplificado anual será elevado para R$ 17.640,00 (antes era R$ 16.754,34 para 2025/2026). Essa é uma ótima opção para quem não tem muitas despesas dedutíveis, pois substitui todas as deduções legais por uma dedução de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitada a esse teto.
Exemplo Prático 4: João e a Declaração Anual
João teve R$ 80.000,00 de rendimentos tributáveis em 2026, com R$ 8.900,00 de INSS e R$ 5.000,00 de gastos médicos.
Vamos comparar as opções:
| Dados | Deduções Legais | Desconto Simplificado |
| Total das Rendas Tributadas na DAA | R$ 80.000,00 | R$ 80.000,00 |
| Despesas Declaradas na DAA | INSS: R$ 8.900,00 Saúde: R$ 5.000,00 | INSS: R$ 8.900,00 Saúde: R$ 5.000,00 |
| Total das Despesas Dedutíveis pelas deduções legais | R$ 13.900,00 | – |
| Total das Despesas Dedutíveis pelo desconto simplificado (teto R$ 17.640,00) | – | R$ 16.000,00 (R$ 80.000,00 x 20%) |
| **Base de Cálculo do IRPF** | **R$ 66.100,00** | **R$ 64.000,00** |
Nesse caso, João optará pelo desconto simplificado, pois sua base de cálculo será menor (R$ 64.000,00).
- Cálculo do IRPF Anual:
- Base de Cálculo: R$ 64.000,00
- Aplicando a alíquota de 27,5% e parcela a deduzir de R$ 10.904,76 (da tabela progressiva anual):
- IR = (R$ 64.000,00 x 27,5%) – R$ 10.904,76 = R$ 17.600,00 – R$ 10.904,76 = R$ 6.695,24
- Cálculo da Redução Anual:
- Como o rendimento tributável de João (R$ 80.000,00) está entre R$ 60.000,01 e R$ 88.200,00, aplicamos a fórmula:
- Redução = R$ 8.429,73 – (0,095575 x R$ 80.000,00)
- Redução = R$ 8.429,73 – R$ 7.646,00 = R$ 783,73
- Como o rendimento tributável de João (R$ 80.000,00) está entre R$ 60.000,01 e R$ 88.200,00, aplicamos a fórmula:
- Imposto de Renda Anual Efetivamente Devido:
- R$ 6.695,24 (calculado) – R$ 783,73 (redução) = R$ 5.911,51
Conclusão: Prepare-se para um IRPF 2026 Mais Justo e Simples!
As novas regras para o IRPF 2026 representam um avanço significativo na tributação de pessoas físicas no Brasil, buscando simplificar e tornar o sistema mais justo para milhões de contribuintes. Com a isenção ampliada para rendimentos de até R$ 5.000,00 e as reduções graduais para faixas superiores, é fundamental que você, pessoa física, esteja atento a cada detalhe.
Entender como o cálculo é feito, quais deduções são mais vantajosas e como as tabelas de redução se aplicam aos seus rendimentos mensais e anuais é crucial para evitar surpresas e otimizar sua declaração. Lembre-se que o planejamento financeiro e a organização dos seus documentos ao longo do ano são seus maiores aliados.
Mantenha-se informado e, se precisar de ajuda, não hesite em buscar um profissional de contabilidade! Acompanhe nosso blog para mais dicas e insights sobre o mundo das finanças e impostos.
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Perguntas Frequentes (FAQ) sobre o IRPF 2026
1. Qual a principal mudança trazida pela Lei nº 15.270/2025 para o IRPF 2026?
A principal mudança é a introdução de uma tabela de redução do imposto mensal e anual, que permite a isenção do Imposto de Renda para pessoas físicas com rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000,00. Essa redução é aplicada diretamente sobre o imposto calculado, e não altera a tabela progressiva em si, zerando o valor devido para essa faixa.
2. Quem estará isento de pagar Imposto de Renda a partir de janeiro de 2026?
A partir de janeiro de 2026, estarão isentas de pagar Imposto de Renda as pessoas físicas que auferem rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000,00. Para fins de enquadramento nessa faixa, considera-se o rendimento bruto (antes das deduções) para aplicar a redução que zera o imposto devido.
3. A tabela progressiva do Imposto de Renda Pessoa Física mudou para 2026?
Não, a tabela progressiva mensal do Imposto de Renda (com alíquotas e parcelas a deduzir) que será válida para 2026 é a mesma utilizada desde maio de 2025. As novas regras IRPF 2026 se baseiam em uma tabela de redução do imposto que é aplicada após o cálculo inicial pela tabela progressiva, garantindo a isenção ou redução para determinadas faixas de renda.
4. Como funciona a redução do IRPF para quem ganha entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 por mês?
Para rendimentos tributáveis mensais entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, a Lei nº 15.270/2025 prevê uma redução decrescente do imposto. Isso significa que, quanto maior o rendimento dentro dessa faixa, menor será o valor da redução aplicada. A redução é calculada por uma fórmula específica: R$ 978,62 – (0,133145 x rendimentos tributáveis mensais).
5. Qual o novo limite do desconto simplificado para a Declaração de Ajuste Anual (DAA) a partir de 2027 (ano-calendário 2026)?
A partir do exercício de 2027 (ano-calendário 2026), o limite máximo para o desconto simplificado na Declaração de Ajuste Anual será elevado para R$ 17.640,00. Esta opção permite ao contribuinte substituir todas as deduções legais por uma dedução de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitada a esse novo teto.
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